日期是小事，申報(bào)內(nèi)容才重要，下面，我們一起看看都哪些內(nèi)容調(diào)整了吧！
總共有三處，雖然枯燥，但是，不得不按規(guī)定填寫哦！好好學(xué)習(xí)，天天向上！下面我們一一說明：
1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時(shí)，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。
申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。
3、在國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件2《〈增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明第（二）項(xiàng)“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：
第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。
好啦！恭喜您完成本次學(xué)習(xí)！在申報(bào)5月增值稅時(shí)，如果哪個(gè)點(diǎn)模糊了，收藏一下，回來再仔細(xì)看看哦！
附件：國家稅務(wù)總局公告2018年第17號原文
國家稅務(wù)總局
關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國家稅務(wù)總局公告2018年第17號
為做好增值稅稅率調(diào)整工作，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，現(xiàn)公告如下：
一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時(shí)，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。
本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
二、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項(xiàng)目”“10%稅率的項(xiàng)目”。調(diào)整后的表式見附件2。
三、在國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件2《〈增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明第（二）項(xiàng)“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：
第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。
四、本公告自2018年6月1日起施行。國家稅務(wù)總局公告2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）和國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）同時(shí)廢止。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2018年4月19日
