無(wú)論是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

大家取得發(fā)票時(shí)記得留心核對(duì)上述信息哦！

文件依據(jù)：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

小好有話說(shuō)：

政策解讀有我們，了解政策后的實(shí)際工作有“好會(huì)計(jì)”助力，針對(duì)開(kāi)發(fā)票、計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬、繳納個(gè)稅、申報(bào)等問(wèn)題，小好手到擒來(lái)。

好會(huì)計(jì)的【發(fā)票稽核】功能，能夠?qū)�進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票自動(dòng)稽核對(duì)比，預(yù)警負(fù)庫(kù)存。避免金稅三期電子底賬庫(kù)通過(guò)發(fā)票來(lái)監(jiān)控企業(yè)庫(kù)存及銷售商品匹配情況的預(yù)警，從而引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

點(diǎn)擊上方圖片試用好會(huì)計(jì)1個(gè)月

一、同樣是車票：

取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。

二、同樣是車票：

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的可以抵扣，購(gòu)買(mǎi)國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)的不可以抵扣。

三、同樣是車票：

取得開(kāi)具的注明稅額的增值稅電子普通發(fā)票的可以根據(jù)稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票（發(fā)票上沒(méi)有稅額的）不可以抵扣。

四、同樣是飛機(jī)票：

只有票價(jià)+燃油附加費(fèi)可以抵扣，票價(jià)+燃油附加費(fèi)之外的項(xiàng)目（如機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)）不可以抵扣。

五、同樣是車票：

取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。

六、同樣是車票：

只有一般納稅人的可以抵扣，小規(guī)模納稅人不可以抵扣。

七、同樣是車票：

與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的可以抵扣，但是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的不可以抵扣。

八、同樣是車票：

本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報(bào)銷屬于業(yè)務(wù)招待的不可以抵扣。

03

稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控

稅總函[2019]81號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開(kāi)好票”相關(guān)工作的通知》：

需要說(shuō)明的是，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析研判。在4月1日之前，要重點(diǎn)監(jiān)控納稅人錯(cuò)用新稅率開(kāi)具發(fā)票的情況。例如，納稅人因?qū)φ�策理解有誤，錯(cuò)誤開(kāi)具13%稅率的發(fā)票，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)予以糾正。

在4月1日之后，要重點(diǎn)監(jiān)控納稅人錯(cuò)用舊稅率開(kāi)具發(fā)票的情況。對(duì)于大量開(kāi)具原適用稅率發(fā)票或者大量紅沖、作廢原適用稅率發(fā)票等情形，及時(shí)分析研判，開(kāi)展有針對(duì)性的服務(wù)和管理工作。屬于涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，符合風(fēng)險(xiǎn)納稅人特征的，要依托增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)開(kāi)展核查處理。

04

發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)

增值稅稅率調(diào)整后，發(fā)票開(kāi)具需要注意：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間決定業(yè)務(wù)的適用稅率，影響發(fā)票開(kāi)具的稅率及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。首先，先來(lái)看看各個(gè)行業(yè)對(duì)應(yīng)開(kāi)具的稅率：

6%一般來(lái)說(shuō)，吃喝玩樂(lè)住加金融服務(wù)。比如：現(xiàn)代服務(wù)，圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

9%——搬不走的、搬不動(dòng)的、就是用拖車都沒(méi)辦法的，加上國(guó)內(nèi)到處跑的。比如：提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

13%剩下的，都屬于它。

那么開(kāi)具發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)？

1、新稅率的執(zhí)行時(shí)間指的是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，也就是說(shuō)納稅義務(wù)發(fā)生在2019年4月1日之后的就要按新稅率開(kāi)票，而納稅義務(wù)在2019年3月31日及以前發(fā)生的，仍可以按原適用稅率開(kāi)具發(fā)票。各位親在開(kāi)具時(shí)一定要注意。

2、針對(duì)已經(jīng)在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件進(jìn)行升級(jí)后的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照稅控開(kāi)票軟件內(nèi)更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票，但是要注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)選擇正確的適用稅率；未升級(jí)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件的納稅人請(qǐng)盡快升級(jí)。

3、發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么辦呢？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，當(dāng)月作廢，次月沖紅，簡(jiǎn)單吧！