2、定期催款催發(fā)票對(duì)長(zhǎng)期掛賬的，現(xiàn)查明原因。若是個(gè)人墊付的。那就催其還款；供應(yīng)商未提供發(fā)票的，那就催其開(kāi)票；還是關(guān)聯(lián)方的往來(lái)款掛賬，就定期催款。

1、股東借款風(fēng)險(xiǎn)

納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。

該未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)稅。

防范措施：年度終了（或“超過(guò)一年”）前歸還公司，次年再重新借出也可。

2、員工借款風(fēng)險(xiǎn)

稅局可視為實(shí)質(zhì)上向員工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。

防范措施：該企業(yè)提供工資表、獎(jiǎng)金方案、因公借款（比如出差、備用金之類(lèi)）審批及相關(guān)資料，可證明上述款并非發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)，未按照獨(dú)立企業(yè)收取或者支付費(fèi)用（利息）。

防范措施：企業(yè)向稅局提供該企業(yè)與其他獨(dú)立公司往來(lái)（掛賬其他應(yīng)付款）記錄，且并未收取利息，以此證明上述符合獨(dú)立交易的。

4、客戶款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

防范措施：企業(yè)可提供合同、債務(wù)糾紛或未付款原因說(shuō)明、債權(quán)方定期對(duì)賬或者要求歸還記錄等資料，可證明此項(xiàng)債務(wù)并未被確定。

對(duì)于企業(yè)“逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”可在會(huì)計(jì)作為損失處理并依照稅法規(guī)定稅前扣除，但這不能視為“債務(wù)方不必歸還”。

5、個(gè)人拆借資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)支付利息是否代扣個(gè)稅，支付利息是否取得發(fā)票？

防范措施：這發(fā)票的事，有兩種情況相對(duì)應(yīng)的預(yù)防：

1)若取得利息發(fā)票，是最為省事的；

2)若對(duì)方不愿提供發(fā)票的，以下4種情形對(duì)應(yīng)的預(yù)防方式：

    ①若每次支付未超過(guò)500元，可不需要發(fā)票，可以收款憑證+內(nèi)部憑證入賬。收款憑證需要注明對(duì)應(yīng)的詳細(xì)信息。

    ②若每次支付超過(guò)500元，可考慮分天數(shù)支付，每次低于500元。

    ③若不愿意分天支付的，可建議對(duì)方在稅局辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅政策，不需要提供發(fā)票。此項(xiàng)業(yè)務(wù)辦完即可注銷(xiāo)。

    ④特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)票的，可由支付方去依法代開(kāi)或開(kāi)票。

以上關(guān)于其他應(yīng)收款相關(guān)涉稅問(wèn)題，你學(xué)會(huì)了嗎？