1、季度未超30萬，且未開專票怎么填？ 2、季度超30萬，但有其他免稅收入怎么填？ 3、怎樣填最少的表享受最大的優(yōu)惠
一般情況下，小規(guī)模納稅人無論是賬務(wù)處理還是納稅申報都會相對比較簡單，But，為了幫助小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺了很多針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，加上這些優(yōu)惠之后，報稅可就一點兒也不簡單啦~對于小規(guī)模納納稅人通常適用的政策有以下幾個：
月銷售額不超過10萬，季度不超過30萬，免增值稅；
疫情期間，湖北地區(qū)適用3%的納稅人免增值稅，非湖北地區(qū)，減按1%征收；
疫情期間的其他免稅情形，比如，公共交通運輸、生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)，對于小規(guī)模一樣可以享受。
所以，小規(guī)模納稅人在納稅申報的時候要考慮的問題有很多，比如，季度銷售額是否超過30萬、開的是普票還是專票、是否適用其他免稅項目、按照什么稅率開的票……
只有會計們把自己公司的實際情況抽絲剝繭，才能填出來準(zhǔn)確的申報表~
首先我們來看季度銷售額不超過30萬的情形：
01
季度銷售額≤30萬，且未開具專票
這種情形下，無論開了什么稅率的發(fā)票，甚至是不開發(fā)票申報都是一樣的。
例：A為北京一家小規(guī)模納稅人，選擇按照季度報稅。
2020年7月份開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.06萬元，8月份取得未開票含稅收入5.05萬元，9月未開票銷售額價稅合計11.11萬元。
季度銷售額為6+5+11=22萬＜30萬，稅率為1%。
申報表填寫：
這種情況是最簡單的，直接按照享受小微企業(yè)免征增值稅政策申報即可：
02
季度銷售額≤30萬，且未開具專票，但有免稅業(yè)務(wù)
例：A為北京一家小規(guī)模納稅人，選擇按照季度報稅。
2020年7月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.06萬元，8月份銷售貨物取得未開具發(fā)票含稅收入4.04萬元，9月份銷售貨物2.02萬元，提供生活服務(wù)的免稅業(yè)務(wù)取得收入15萬元，未開具發(fā)票。
季度銷售額為6+4+2+15=27萬＜30萬
申報表填寫：
這種情況也可以直接按照享受小微企業(yè)免征增值稅政策申報，只是把銷售貨物和提供服務(wù)做區(qū)分即可：
03
季度銷售額≤30萬，且收入全為免稅項目，也開具了免稅發(fā)票
例：A為北京一家小規(guī)模納稅人，選擇按照季度報稅，提供餐飲服務(wù)，享受疫情期間的免增值稅政策，7-9月份取得免稅銷售額25萬，并開具了免稅發(fā)票。
這里25萬＜30萬，仍然可以按照小微企業(yè)稅收優(yōu)惠填寫，當(dāng)然也可以按照其他優(yōu)惠填寫，不過如果選擇后者，就要多填一張減免稅明細表了。
代碼的選擇大家可參考減免性質(zhì)代碼表，以下為部分截圖：
主表為：
04
季度銷售額＞30萬，但為差額納稅業(yè)務(wù)，差額后≤30萬
如旅游服務(wù)、安全保護服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)等，這些情形下的季度銷售額是以差額后的銷售額來判斷的。
也就是說只要差額扣除以后的季度銷售額不超過30萬元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠。
例：A為北京一家小規(guī)模納稅人，選擇按照季度報稅，提供勞務(wù)派遣服務(wù)。
具體信息如下：
差額扣除后的季度銷售額為10+5+10=25萬＜30萬，所以仍然可以享受小微企業(yè)免稅政策。
申報表填寫：
這種情況也可以直接按照享受小微企業(yè)免征增值稅政策申報，但是需要多填寫一張附列資料申報表。
05
季度銷售額＞30萬，其中有不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，扣除不動產(chǎn)后≤30萬
扣除不動產(chǎn)銷售以后，季度銷售額不超過30萬元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠。不動產(chǎn)銷售額按照5%交稅。
例：A為北京一家小規(guī)模納稅人，選擇按照季度報稅。
2020年7月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.06萬元，8月份銷售貨物取得未開具發(fā)票含稅收入4.04萬元，9月份銷售貨物2.02萬元，除此之外，9月份還取得銷售不動產(chǎn)含稅收入21萬元，開具普通發(fā)票。
扣除不動產(chǎn)銷售額銷售額為6+4+2=12萬元＜30萬，
所以，銷售貨物部分可以按照小微企業(yè)稅收優(yōu)惠填寫報表，但是20萬的不動產(chǎn)銷售收入需要正常納稅。
申報表填寫：
以上為季度銷售額不超過30萬，且沒有開具專票的各種情形。
